国家税务总局鹤壁市税务局*一稽查局行政处罚情况公示(2022年1月7日)

　　日期：2022-01-11 16:45 来源:国家税务总局鹤壁市税务局*一稽查局

　　国家税务总局鹤壁市税务局*一稽查局行政处罚情况公示

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　　罚款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条*一款

　　处罚结果：对该单位处以所偷增值税、城市维护建设税、印花税、房产税及企业所得税税款各50%的罚款共计92855. 63元。

　　（1）该单位于2018～2020年期间为鹤壁汇能热电有限公司提供钢结构工程服务，项目已完工，已收到工程款1275929元，已确认收入909447.80元，未按规定确认收入366481.20元（含税），少计增值税销售额324319.65元，造成少缴增值税42161.55元，少缴城市维护建设税2108.08元。

　　（2）该单位于2019年6～7月提供建筑修缮服务，已收取款项269437.50元（含税），未按规定确认收入，少计增值税销售额247190.37元，造成少缴增值税22247.13元，少缴城市维护建设税1112.36元。

　　（3）该单位2019年7月、10月销售废品，金额共计185328元（含税），未按规定确认收入，少计增值税销售额164007.08元，造成少缴增值税21320.92元，少缴城市维护建设税1066.05元。

　　（4）该单位2020年1月与刘建超签订厂房《租赁合同》，将厂区两间厂房租赁给刘建超（该房产初始取得时间为2019年6月30日），厂房已按约定交付刘建超使用，该单位于2020年2月收取租金300000元（含税），未按规定确认收入，少计增值税销售额275229.36元，造成少缴增值税24770.64元，少缴城市维护建设税1238.53元。

　　以上共计应补缴增值税110500.24元，应补缴城市维护建设税5525.02元。

　　该单位2020年1月与刘建超签订厂房《租赁合同》，将厂区两间厂房租赁给刘建超，合同期限：自2020年1月1日至2020年12月31日，合同金额300000元，未按规定申报缴纳“财产租赁合同”印花税，造成少缴印花税300元。

　　该单位2020年1月与刘建超签订厂房《租赁合同》，将厂区两间厂房租赁给刘建超，于2020年2月收取租金300000元（含税），应按租金收入缴纳房产税33027.52元，该部分厂房已按房产原值缴纳房产税12589.50元，应补缴房产税20438.02元。

　　该单位上述增值税及附征税费第（2）项、第（3）项问题，涉及2019年少计收入411197.45元，应调增企业所得税应纳税所得额411197.45元。

　　该部分收入对应的成本已在税前列支，本次检查不再调整。

　　该单位上述增值税及附征税费第（2）项、第（3）项问题，涉及2019年应补缴城市维护建设税2178.41元、教育费附加1307.04元、地方教育附加871.36元，应调减企业所得税应纳税所得额4356.81元。

　　以上合计应调增应纳税所得额406840.64元，该单位2019年自行申报企业所得税应纳税所得额为25092.20元，检查调整后应纳税所得额为431932.84元，适用小型微利企业税收优惠政策，应缴企业所得税21596.64元，已缴1254.61元，应补缴企业所得税20342.03元。

　　该单位上述增值税及附征税费第（1）项、第（4）项问题，涉及2020年少计收入599549.01元，应调增企业所得税应纳税所得额599549.01元。

　　该部分收入对应的成本已在税前列支，本次检查不再调整。

　　该单位上述增值税及附征税费第（1）项、第（4）项问题，涉及2020年应补缴城市维护建设税3346.61元、教育费附加2007.97元、地方教育附加1338.64元、印花税300元、房产税20438.02元，应调减企业所得税应纳税所得额27431.24元。

　　以上合计应调增应纳税所得额572117.77元，该单位2020年自行申报企业所得税应纳税所得额为57187.43元，检查调整后应纳税所得额为629305.20元，适用小型微利企业税收优惠政策，应缴企业所得税31465.26元，已缴2859.37元，应补缴企业所得税28605.89元。

　　以上共计应补缴企业所得税48947.92元。

　　国家税务总局鹤壁市税务局*一稽查局

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